Khi doanh nghiệp hợp tác với công ty nước ngoài cần lưu ý một số vấn đề liên quan đến thuế nhà thầu. Vì thế Thuế hợp đồng là gì?? Đi nào Trường Trung Cấp Nghề Giao Thông Vận Tải Hải Phòng Giải đáp thắc mắc về thuế nhà thầu.
Bạn đang xem: Thuế Nhà thầu là gì? Định giá Thuế của Nhà thầu là gì?
Quảng cáo
Thuế hợp đồng là gì?
Thuế khoán là loại thuế do pháp luật Việt Nam quy định để đánh thuế các tập đoàn, cá nhân nước ngoài có thu nhập tại Việt Nam nhưng không có văn phòng, cơ sở kinh doanh tại Việt Nam.
Quảng cáo
Ý nghĩa của thuế hợp đồng là gì?
Thuế hợp đồng là loại thuế áp dụng đối với các tổ chức, cá nhân nước ngoài, đặc biệt là các tổ chức, cá nhân nước ngoài không hoạt động theo pháp luật Việt Nam và có thu nhập bằng cách cung cấp dịch vụ hoặc dịch vụ có liên quan đến hàng hóa tại Việt Nam.
Thuế nhà thầu nước ngoài là gì?
Quảng cáo
Thuế nhà thầu nước ngoài là loại thuế đánh vào các nhà thầu nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng có thu nhập tại Việt Nam.
Thuế nhà thầu tiếng anh là gì?
Thuế hợp đồng nước ngoài (FCT) bằng tiếng Anh. Thuế hợp đồng FCT là loại thuế do pháp luật Việt Nam quy định, bao gồm ba loại thuế:
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
- Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Vấn đề áp dụng thuế
Theo quy định tại Điều 1 Thông tư 103/2014/TT-BTC quy định việc thực hiện hệ thống thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập tại Việt Nam nộp thuế thay cho đối tượng chịu thuế.
Chi tiết mặt hàng chịu thuế:
- Kinh doanh hoặc đầu tư tại Việt Nam trên cơ sở liên danh hoặc liên danh hoặc cam kết;
- Phân phối hàng hóa tại Việt Nam/ giao nhận hàng hóa theo các điều khoản thương mại quốc tế (Incoterms) mà người bán chịu mọi rủi ro liên quan đến việc hàng hóa vào lãnh thổ Việt Nam.
- Cung cấp hàng hóa cho Việt Nam (thường gọi là xuất nhập khẩu tại chỗ) và kiếm tiền tại Việt Nam;
- Thông qua bên Việt Nam đàm phán, ký kết hợp đồng đứng tên nước ngoài.
Như sau:
Về thuế GTGT
Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT:
- Thương mại Việt Nam + Tiêu dùng Việt Nam
- Xuất khẩu sang Việt Nam + Tiêu dùng tại Việt Nam
về thuế TNDN
- Dịch vụ liên quan đến hàng hóa;
- Nhà cung cấp dịch vụ;
- Giao nhận và phân phối hàng hóa.
Đọc thêm: Cư dân mạng là gì? Sức Mạnh Của Cư Dân Mạng Đối Với Nghệ Sĩ 2022
Các lưu ý khác:
Trường hợp 1: Nếu BĐS được cung cấp các dịch vụ miễn phí, hoặc không có giá hợp đồng thì các dịch vụ khác như lắp đặt, bảo hành, chạy thử…
- VAT vẫn được tính vào chi phí của dịch vụ;
- Thuế TNDN được tính trên tổng giá trị dịch vụ + hàng hóa;
Trường hợp 2: Hợp đồng không thể tách rời giá hàng hóa với giá dịch vụ đi kèm, kể cả khi dịch vụ đi kèm là miễn phí, thì:
- vẫn phải nộp thuế GTGT trên tổng giá hợp đồng;
- Thuế TNDN phải nộp trên tổng giá trị hợp đồng;
Các vấn đề không chịu thuế khoán theo Thông tư 103
Theo Điều 2, Thông tư 103/2014/TT-BTC, các đối tượng không chịu thuế khoán bao gồm:
Chi tiết các trường hợp không chịu thuế:
- Giáo dục (trừ giáo dục trực tuyến);
- Dịch vụ được cung cấp và tiêu dùng bên ngoài Việt Nam;
- Hàng hóa không kèm theo dịch vụ được thực hiện tại Việt Nam;
- Môi giới: bán hàng hóa, dịch vụ gia công;
- Một số công việc được thực hiện ở nước ngoài;
- Quảng cáo, tiếp thị (trừ quảng cáo, rao vặt trên mạng);
- Hiệp hội tín dụng;
- Tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam theo Luật Đầu tư, Luật Dầu khí,…;
- Tổ chức, cá nhân nước ngoài sử dụng kho, cảng thủy nội địa (ICD) làm kho hỗ trợ vận tải quốc tế, quá cảnh, xuyên biên giới, làm kho bãi hoặc gia công cho doanh nghiệp khác.
- Thúc đẩy thu nhập và bán hàng;
- Chia cước gọi điện thoại quốc tế giữa Việt Nam và nước ngoài thực hiện ngoài lãnh thổ Việt Nam.
- Bảo dưỡng phương tiện vận tải, máy móc thiết bị có hoặc không có phụ tùng, phụ kiện đi kèm;
Cách tính thuế nhà thầu
Với mỗi loại thuế sẽ có cách tính khác nhau, vì tỷ lệ NET và GROSS sẽ khác nhau. Nhưng về cơ bản sẽ có cách tính thuế nhà thầu như sau:
Cách tính thuế GTGT đối với nhà thầu?
Phương pháp xác định thuế GTGT đối với nhà thầu nước ngoài:
Số thuế GTGT tính = Số thuế GTGT x Số thuế GTGT tính trên thu nhập
Các khoản chịu thuế GTGT:
Thu nhập chịu thuế: là toàn bộ thu nhập nhận được từ việc bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ và các dịch vụ liên quan đến hàng hóa chưa khấu trừ các khoản thuế Bên Việt Nam đã nộp (nếu có).
Nếu theo điều khoản trong hợp đồng số tiền bạn nhận được chưa bao gồm VAT thì tiến hành thay đổi theo quy trình sau:
| Thuế thu nhập | = | Giá chưa bao gồm VAT |
| 1 – Phần trăm % |
Trường hợp một phần công việc được thuê ngoài cho nhà thầu phụ thì thu nhập chịu thuế không bao gồm chi phí cung cấp cho nhà thầu phụ.
Cách tính thuế TNDN khoán?
Thủ tục tính thuế TNDN khoán như sau:
Thuế TNDN đã nộp = Số thuế TNDN x Tỷ lệ % tính thuế TNDN
Thu nhập từ thuế TNDN
Thu nhập chịu thuế là tổng số tiền đã trả không bao gồm thuế GTGT + Các khoản phí trả hộ cho Bên Việt Nam (nếu có), không bao gồm các khoản thuế phải nộp.
Xem thêm: Influencer là gì? 7 Tiêu Chí Lựa Chọn Đại Lý Phù Hợp
Nếu theo các điều khoản của thỏa thuận, số tiền nhận được không bao gồm thuế TNDN, sau đó thay đổi nó theo quy trình sau:
| Thuế thu nhập | = | Thu nhập không bao gồm thuế TNDN |
| 1 – phần trăm % |
Trường hợp một phần công việc được thuê ngoài cho nhà thầu phụ thì thu nhập chịu thuế không bao gồm chi phí cung cấp cho nhà thầu phụ.
Phương pháp nộp thuế nhà thầu nước ngoài
Nhà đầu tư nước ngoài có thể lựa chọn một trong các phương thức nộp thuế sau:
- Phương pháp loại bỏ
- Phương pháp lập kế hoạch chi phí
- Một phương pháp hỗn hợp
Phương pháp loại bỏ
Nhà thầu nước ngoài phải đăng ký kê khai, nộp thuế GTGT, cung cấp thông tin thuế TNDN, thuế GTGT như công ty Việt Nam. Các nhà đầu tư nước ngoài đáp ứng các tiêu chí này có thể sử dụng phương pháp này:
- Có hộ khẩu thường trú tại Việt Nam hoặc là đối tượng cư trú nộp thuế tại Việt Nam;
- Thời hạn kinh doanh tại Việt Nam theo hợp đồng; hợp đồng tối thiểu từ 183 ngày trở lên;
- Sử dụng hệ thống kế toán Việt Nam, hoàn thành đăng ký thuế và được cấp mã số thuế nhà thầu.
Phương pháp lập kế hoạch chi phí
Nhà thầu nước ngoài không cần đăng ký kê khai/nộp thuế GTGT và không cần cung cấp thông tin thuế TNDN, thuế GTGT nhưng thuế GTGT, thuế TNDN sẽ được Bên Việt Nam khấu trừ theo tỷ lệ quy định cho tất cả các loại thuế. đối với dự án do nhà đầu tư nước ngoài thực hiện.
Có nhiều quy định khác nhau về kê khai thuế hợp đồng theo phương pháp ấn định số lượng nhà thầu nước ngoài cung cấp hàng hóa và dịch vụ cho việc sử dụng dầu khí, thăm dò, phát triển và sản xuất.
Một phương pháp hỗn hợp
Hệ thống này cho phép nhà đầu tư nước ngoài đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nhưng nộp thuế TNDN theo thuế suất cố định tính trực tiếp trên mọi khoản thu nhập chịu thuế. Nhà đầu tư nước ngoài sử dụng phương thức này phải đáp ứng các yêu cầu sau:
- Có hộ khẩu thường trú hoặc là đối tượng cư trú nộp thuế tại Việt Nam;
- Thời hạn kinh doanh tại Việt Nam theo hợp đồng, nhà thầu phụ từ 183 ngày trở lên;
- Lập chứng từ kế toán theo quy định của pháp luật kế toán và hướng dẫn của Bộ tài chính.
Khi nào tôi phải nộp thuế hợp đồng?
Nhà thầu nước ngoài (cá nhân, tổ chức nước ngoài không hoạt động theo pháp luật Việt Nam) phải nộp thuế nhà thầu khi phát sinh tiền do cung cấp dịch vụ hoặc dịch vụ tương tự hàng hóa Việt Nam.
Thuế hợp đồng cho các chuyên gia nước ngoài
Theo Khoản 1 Mục 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định:
Trường hợp doanh nghiệp có chuyên gia nước ngoài vào Việt Nam làm việc, giữ chức vụ tại Việt Nam và hưởng lương tại Việt Nam theo hợp đồng lao động đã ký với doanh nghiệp tại Việt Nam thì doanh nghiệp đã thành lập không được miễn trừ. VAT đối với tiền thuê của các chuyên gia nước ngoài này.
Nếu chuyên gia nước ngoài vẫn làm việc cho công ty nước ngoài thì giữa doanh nghiệp nước ngoài và doanh nghiệp Việt Nam phải có văn bản thỏa thuận quy định doanh nghiệp Việt Nam phải nộp lệ phí. , Tiền thuê nhà ở cho chuyên gia nước ngoài làm việc tại Việt Nam do doanh nghiệp tại Việt Nam trả sẽ được miễn thuế GTGT.
Xem thêm:
Nếu thấy bài viết về các yêu cầu về thuế nhà thầu trên đây hữu ích cho bạn, hãy Like và Share để ủng hộ Trường Trung cấp nghề GTVT Hải Phòng tiếp tục sản xuất và đăng tải nhiều bài viết hơn nữa nhé.
Trang chủ: Truonggtvthp.edu.vn
Thể loại: cái gì
